会财局：如海外监管机构来港做审计工作　局方愿意配合

会财局：如海外监管机构来港做审计工作局方愿意配合外电报道，美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）上月派员来港，就部分知名美国上市中概股的业绩报告进行审查。会计及财务汇报局主席黄天祐表示，不评论有关事宜，但若果海外监管机构来港进行审计工作，局方会愿意配合，以最大程度保障公众利益，目前跨境执法工作方向进展理想，有进一步消息就会公布。黄天祐重申，只要有香港上市的企业涉及海外监管机构的覆盖范围，相关机构就有机会来港审查工作底稿，正如会财局每年的查察属于恒常工作。他表示，查察工作不一定涉及违规，但作为监管机构若果有一定忧虑，有机会每年定期查察，以确保审计质素。查察部主管赖翠碧则指，海外监管机构的查察做法与香港无大分别，未有听闻有监管部门或核数师事务所在查察方面遇上很大困难或无法解决。2023-07-1113:12:02

会财局：去年度展开调查数目大增88%

会财局：去年度展开调查数目大增88%会计及财务汇报局公布，截至3月底的年度调查报告，期内合计处理253宗可跟进投诉、154宗调查及33宗查讯。当局亦主动筛选了130份财务报表进行审阅，并从中展开8宗调查或查讯。会财局行政总裁马力指，去年度当局接获可跟进投诉数目大幅增加83%，展开调查数目亦急增88%，反映公众对当局举报渠道及投诉指引的认识有所提高，及公众对当局的信心。调查部主管王蕙湄表示，与核数师未能充分应对上市实体财务汇报欺诈风险有关的调查数目日益增加，潜在的欺诈性金融交易及汇报，占年内发起调查个案的19%，较前一年度急升16个百分点。她指，欺诈及舞弊会严重损害财务报表的可靠性，核数师有明确责任识别、评估及适当地应对潜在的欺诈及舞弊风险。主席黄天祐表示，在当前动荡的经济环境下，金融市场更容易出现财务汇报风险，包括由欺诈及舞弊构成的风险。会财局将继续采取风险为本的方式，识别和调查审计失当行为及会计不遵从事宜。当局将坚决采取迅速有力的监管行动，维护审计和财务汇报质素，从而保障公众利益。2023-09-0415:45:49(1)

香港拟查普华永道涉恒大审计存在缺失指控

香港拟查普华永道涉恒大审计存在缺失指控香港会计及财务汇报局将调查普华永道（PwC）在中国房地产巨头恒大集团的会计缺失中所扮演的角色。综合法新社、香港《信报》《明报》报道，香港会财局星期五（4月19日）在声明中说，当局注意到一份举报信流传并获传媒广泛报道。该举报信就普华永道的质量管理系统，及对恒大进行审计的质素潜在缺失表达严重担忧。举报信主要指控包括，普华永道未能建立及维持有效的质量监控制度，以确保审计质素及遵守专业准则和适用的法律及法规要求。举报信还指控，普华永道向中国恒大集团提供审计及其他服务时，未能遵守有关客户承接及维持客户关系的专业准则；未能分配适当人员负责会计师事务所质量监控制度的关键职位；未能对恒大集团的审计执行适当的审计程序。香港会财局说，鉴于上述指控的严重性，当局有责任展开调查。会财局强调，当发现有任何失当行为或违反《会计及财务汇报局条例》的情况，将毫不犹豫对涉事事务所及个人采取严厉执法行动。对此，普华永道称，公司知悉上述声明，并将继续就此事与监管机构合作。今年3月，中国证监会指控恒大地产集团2019年虚报收入2140亿元（人民币，下同，402亿新元），2020年虚报收入3500亿元，两年一共虚报收入5640亿元。作为全球“四大”会计师事务所之一的普华永道已担任恒大审计机构14年，直到去年因对恒大2021年账目审计存在分歧而辞职。彭博社今年3月报道，中国正调查普华永道在恒大集团的会计操作中所扮演的角色。近期，一封题为“是谁把普华永道带入恒大这个火坑”的公开信在网络上流传，信中称，普华永道审计恒大失败的最终责任人是普华永道亚太及中国主席赵柏基，并揭露普华永道内部审计质量管理等诸多问题。普华永道星期二（4月16日）在微信公众号发声明反驳称，该匿名信含有有关普华永道及部分合伙人的不实信息，与事实明显相悖，严重侵害公司商业声誉和合法权利。普华永道已采取应对措施并深入调查。2024年4月20日11:36AM

会财局与财政部达共识　可获取香港核数师存放内地审计工作底稿

会财局与财政部达共识可获取香港核数师存放内地审计工作底稿会计及财务汇报局与国家财政部监督评价局监督评价局，达成合作共识。根据商定机制，监督评价局协助会财局获取香港核数师存放于内地的审计工作底稿，以供在香港进行查察。会财局指，安排不仅便利会财局查察涉及内地审计工作底稿的审计项目，也向公众利益实体核数师发出一个强烈信息，无论将审计工作底稿存放于任何地方，会财局都可以对相关审计项目的质素作出审查。会财局指今次是2019年5月双方签署谅解备忘录以来，在监管合作上一个重要里程碑，双方将不时评估商定机制，以确保机制得以畅顺及有效运行。2023-12-1512:54:05

会财局发布审计焦点　列出核数师应特别注意的关键风险

会财局发布审计焦点列出核数师应特别注意的关键风险会计及财务汇报局发布《审计焦点》，强调对经济状况及上市公司整体业绩持续恶化，为财务及审计带来潜在影响须保持警惕的重要性，认为核数师应针对列出的关键风险范畴，加强专业怀疑态度，以改善年终审计质素。会财局指，当前利率高企、通胀压力及信贷紧缩的经济环境下，核数师应针对较容易受到成本上涨、合约和定价条款变更、信用风险变更所影响的范畴进行尽职审查，亦应关注管理层因压力或诱因而进行财务汇报欺诈的潜在风险。当局指，核数师要特别注意的关键范畴包括收入确认、减值评估、资产或金融工具的公允价值计量、亏损合同拨备、持续经营评估，以及欺诈风险评估等。署任行政总裁赖翠碧表示，透过《审计焦点》列出的关键风险，核数师可识别潜在的重大错报或欺诈领域，并分配必要资源去解决问题，当局将就任何审计质素欠佳的情况向会计师事务所领导层追究责任。2023-12-2221:14:04

两部门：加强审计报告查验 完善专精特新 “小巨人” 企业服务管理

两部门：加强审计报告查验完善专精特新“小巨人”企业服务管理财政部办公厅、工业和信息化部办公厅发布关于加强审计报告查验，完善专精特新“小巨人”企业服务管理的通知。其中提到，加强审计报告报备和赋码，参评专精特新“小巨人”的中小企业和专精特新“小巨人”企业在开展年报审计等审计工作时，应当要求会计师事务所及时将审计报告在统一监管平台报备并申请赋予验证码。会计师事务所应当主动向相关企业提供附验证码的审计报告，并确保验证码真实有效。相关企业可以通过统一监管平台或手机“扫一扫”等方式进行查验。财政部通过统一监管平台对审计报告赋予验证码，不代表对审计报告质量的认可或者对财务数据真实性的确认。